主任、各位副主任，各位委员：

　　我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　2022年，是始兴应对风险挑战、经受重大考验、平稳发展的一年。县审计局始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，认真学习贯彻党的二十大精神，准确、全面把握扎实推进中国式现代化对审计工作提出的新要求新任务。在县委县政府的正确领导下，县审计局立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，深入开展研究型审计，更好发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用，以有力有效的审计监督服务保障我县各项事业取得新进步新成就。

　　——强化财政资源统筹，保障财政平稳运行。面对经济下行、疫情、减税降费等原因影响，经历了暴雨涝灾、森林火灾、疫情管控三大考验，始兴县财政紧紧围绕县委、县政府决策部署，全力支持“六稳”工作，落实“六保”任务，积极争取新增债券资金108000万元，压减一般性支出254.35万元，收回存量资金8575.76万元，统筹用于重点民生领域、重点项目建设，保证了全县财政的平稳运行。

　　——不断推进财政管理改革，完善财政管理模式。完成了“数字财政”全面上线工作，收回了财政所代管资金，按照上级要求在国库账户中设置了债券专户和三保资金专户，加大了对财政资金的监管力度。制定了《始兴县县级财政资金项目库管理办法（试行）》《始兴县县级重大财政支出政策和项目事前绩效评估实施办法（试行）》等制度文件，为规范财政资金项目管理，全面实施绩效评价工作提供了制度保障。

　　——坚持保基本兜底线，持续增进民生福祉。积极落实中央、省、市保障和改善民生政策，连年提高城乡低保标准和月人均补助水平；全面落实孤儿基本生活养育标准自然增长机制，提高了孤儿保障水平；提高了残疾人两项补贴标准。认真贯彻落实中央和省委、市委、县委关于实施乡村振兴战略的部署要求，有效开展落实驻镇帮镇扶村资金和涉农资金项目，进一步巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，促进乡村风貌提升、乡村产业振兴发展。

　　——完善审计整改工作机制，审计工作“下半篇文章”更加权威高效。印发了《始兴县审计局审计整改督促检查管理办法》，对审计整改工作措施进行了规范，形成了“分工负责、跟踪落实、督查整改、问效问责”的工作机制。至2023年6月，对2021年度审计发现的44个问题，已整改到位39个，整改完成率89%；按照审计要求已上缴、追回或归还各级财政资金1381.57万元，促进落实项目资金431.67万元，规范会计账目资金440.15万元。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）县级财政管理审计情况

　　对县财政局组织执行2022年度财政预算执行和其他财政收支情况进行审计。县财政决算报表显示：2022年，始兴县一般公共预算总收入315622万元，总支出276259万元，年终结余39363万元；政府性基金收入114280万元，支出112800万元，年终结余1480万元；国有资本经营预算收入163万元，支出0万元，年末结余163万元；社会保险基金收入19328万元，支出20591万元，年末滚存结余644万元。审计结果表明，县财政局等有关部门认真贯彻落实县委县政府决策部署，强化财政资源统筹，保障重点支出需要，县本级财政预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题：

　　1.财政预算编制不完整。一是非税收入预算编制不完整，教育费附加收入、地方教育附加收入、国有资本经营收入、政府住房基金收入等项目未编制年初预算；二是国有资本经营预算编制不完整，墨江电站、兴达资产管理有限公司经营收入未编入国有资本经营收入年初预算。

　　2.财政收支不真实。一是个别单位存量资金作为非税收入缴入县财政，虚增非税收入130.90万元；二是县财政专户非税收入未及时上缴国库，涉及金额52.51万元；三是公办幼儿园保教费未全部计入非税收入，涉及金额471.88万元。

　　3.财政管理不够严格。一是县财政收支不平衡矛盾进一步加大，暂付款挂账规模达到51951.07万元；二是2022年有三个月月末库款低于合理保障水平；三是部分项目经费执行率低，有200个编入年度预算的项目执行率为0，涉及金额11855.46万元，执行率小于30%的项目59个，涉及金额7324.97万元；四是未及时下达省级专项资金指标1879万元。

　　4.政府债券资金管理不规范。一是债券资金以拨代支，2022年新增债券108000万元在县财政账面上全部已列支出，但其中89478.04万元是从财政国库以拨代支直接转入10个预算单位设立的11个三方（县财政、预算单位、代理银行）共管账户；二是利用专项债券资金建成的县第二机关幼儿园（风度幼儿园）、县人民医院新建项目、始兴县生活垃圾填埋场渗滤液处理厂升级改造项目等5个项目所产生的幼儿园保教费、生活垃圾处理费、公立医院卫生事业发展基金等收益，县财政均未用于偿还债券本息；三是个别债券资金建设工程项目招投标设置不合理条件限制潜在投标人或者投标人。

　　（二）县级部门预算执行审计情况

　　组织对预算单位2022年度预算执行情况进行审计。审计结果表明，2022年预算部门基本上能够遵守预算法和相关财经法规，认真落实中央八项规定，增收节支、压缩“三公”经费，提高财政资金使用效果。审计发现的主要问题：

　　1.非税收入上缴不及时。一是两个单位非税收入未及时上缴财政，涉及金额43.84万元；二是顿岗镇政府与承包企业签订《顿岗镇墟镇市政管理合同》，承包金额每年15万元，2022年应收未收上缴财政承包款10万元；三是个别单位租金、培训收入未上缴财政，涉及金额15.01万元。

　　2.国有资产管理不规范。一是三个单位对其管理的27宗租赁年限超过20年的无效租赁合同整改推进缓慢；二是县科协科普项目形成的资产未按国有资产进行管理，涉及金额70.51万元；三是部分单位应计未计固定资产，涉及金额14.04万元。

　　3.会计核算不规范。一是县农机总站部分农机购置补贴未在会计账反映，涉及金额819.12万元；二是县工商联、县老干部局会计佐证资料不全、账证不符，涉及金额116.87万元。

　　4.项目资金管理不到位。一是“涉农资金”项目实施单位没有进行会计核算，也未建立备查账、台账，以致未能如实反映项目工程资金支付情况；二是两个单位在部分项目专项资金中违规列支其他费用，涉及金额76.08万元。

　　5.现金管理不规范。有两个单位超过固定限额使用现金，涉及金额68.51万元。

　　二、重大政策落实跟踪审计情况  

　　（一）支持市场主体应对疫情纾困发展审计情况

　　组织对始兴县2022年支持市场主体应对疫情纾困发展政策措施落实情况进行审计。审计结果表明，县人民政府、相关行政事业单位、国有企业、金融机构，基本能贯彻执行中央、省、市关于助企纾困方面的政策，制定相关配套措施，为稳就业、稳经济，帮助市场主体保持活力起到了积极的作用。审计发现的主要问题：

　　1.收费政策执行不到位。一是县供水有限责任公司在2021年3月1日至2022年6月30日期间为用户安装水表340台，违规收取水计量装置费用11.89万元；二是县供水公司未执行阶段性降低非居民用水销售价格政策，多收取水费6.54万元。

　　2.帮扶政策落实不到位。县房管所、县妇幼保健院、墨江中学、马市镇政府、太平镇政府等5个单位未完全落实国有房屋租金减免一个月政策。

　　（二）2022年医防融合审计情况

　　组织对始兴县2022年医防融合政策落实情况进行审计。审计结果表明，始兴县认真组织实施医防融合项目，县卫生健康机构及相关部门积极开展多项疾病筛查、疫苗接种等工作，在推动始兴县医疗服务体系建设，保障人民群众身体健康方面取得了一定成效。审计发现的主要问题：

　　1.3名符合条件的新生儿未获得遗传性耳聋基因免费筛查服务。

　　2.县教育局对适龄女生人乳头瘤病毒（HPV）疫苗免费接种资料审核不严，部分填写信息有误。

　　3.心肺复苏技能普及培训项目推广不到位。始兴县村（居）委会公共卫生委员会未组织以家庭为单位开展培训工作。

　　（三）乡村振兴工作推进情况审计

　　组织对始兴县2022年乡村振兴工作推进情况进行专项审计调查。审计结果表明，各相关单位及各乡镇能够执行资金项目计划，有效开展落实驻镇帮镇扶村资金和涉农资金项目，进一步巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，促进乡村风貌提升、乡村产业振兴发展。审计发现的主要问题：

　　1.基本建设程序执行方面。一是县住管局签订的市政环卫设备采购项目《建设工程造价咨询合同》和城南镇政府签订的乡村旅游修缮项目《建设工程造价咨询委托合同》均违反建设程序，咨询公司出具的工程造价咨询成果日期早于咨询合同日期；二是城南乡村旅游修缮项目的施工单位违反建设程序，工程款发票出具日期早于审核结算价日期。

　　2.合同管理方面。一是县住管局未按规定将顿岗镇垃圾转运站配套设备和市政环卫设备的政府采购合同在相关媒体上公告；二是城南乡村旅游修缮项目工程造价（结算）咨询成果出具单位与合同签订单位不一致。

　　3.工程项目管理方面。一是城南镇政府“诗画田园·十里彩杉”——城南周前至沈所花山人居环境整治项目（以下简称十里彩杉项目）未如期完成；二是十里彩杉项目工程变更未履行相关程序。

　　4.建设资金管理使用方面。十里彩杉项目施工方多报工程量，涉及金额8.98万元。

　　5.工程项目建设方面。沈所镇政府对十里彩杉项目工程监管不到位，存在绿植枯死、种植植物规格不达标、部分道钉因质量或被盗未能发光等问题。

　　三、重点民生项目和专项审计情况

　　（一）困难群众救助补助资金管理使用分配审计情况

　　组织对始兴县2022年困难群众救助补助资金进行审计。审计结果表明，县民政局及有关单位按照中央和省的要求，积极推进困难群众救助补助工作，在困难群众生活保障标准、社会救助等方面发挥了积极的作用。审计发现的主要问题：

　　1.集中供养和救助机构救助资金管理使用和救助职责履行方面。一是县安置中心未及时将6名落户始兴的流浪乞讨人员纳入低保或特困人员的保障范围；二是部分敬老院财务管理不规范。城南镇敬老院2021年行政运营经费超标1.85万元，太平镇敬老院的经费收支未登记出纳日记账。

　　2.救助政策落实方面。一是县民政局应发未发残疾人生活补贴，涉及18人；二是重度残疾人未及时享受护理补贴，涉及15人；三是县医保局未及时缴纳4名低保户2022年度城乡居民基本医疗费，且7名低保户缴纳的城乡基本医疗保险个人实缴部分未得到返还；四是25名自负医疗费用超过2万的困难群众未享受临时救助。

　　（二）殡葬服务经营管理专项审计情况

　　   组织对始兴县殡葬服务经营管理情况进行专项审计调查。从审计调查情况看，县殡仪馆成立以来，通过县委县政府加大宣传力度、强化责任措施，整治殡葬活动中的违法违规行为，殡葬改革推进比较顺利。审计发现的主要问题：

　　1.县殡仪馆合资双方履行合同方面。一是乙方（何某龙）未按合同规定新建宿舍、厨房和厕所；二是双方投资额度与利润分成不匹配，依甲（县民政局）乙（何某龙）双方于2002年8月19日签订《合同书》规定，乙方应出资新建和装修办公综合大楼、宿舍、骨灰存放室等，实际上乙方并未新建宿舍、厨房和厕所等设施，但双方仍按合同约定比例进行利润分成；三是乙方按合同投资新建房屋的账面资产价值虚高1382.41万元。

　　2.政策法规制度执行方面。一是免费殡葬基本服务财政资金使用效益较低。政府以1400元/具的免费殡葬基本服务费补贴给县殡仪馆，但是大部分丧葬家属选择少用或不用政府提供的部分免费殡葬服务项目。二是县殡仪馆未依法申请取得排污许可证。三是县殡仪馆违规销售公益性公墓89套，涉及金额235.51万元。四是县殡仪馆未依法申报缴纳个人所得税，涉及金额142.8万元。

　　3.经营管理方面。一是外县户籍遗体火化、骨灰存放等殡葬服务重复收费，涉及金额3.87万元；二是2017年至2019年期间，县殡仪馆会计核算列“管理费用”计提固定资产折旧，每月虚提折旧6万元，并视同利润进行分配，涉及金额181.72万元。同时，因计提的折旧费用作为了利润进行分配，以致资产在账面上未提取任何折旧，减少了企业在会计核算期间费用支出，违规增加了可分配利润；三是少扣个人应负担养老保险费用4.50万元；四是会计档案资料不够完整，无法按审计调查要求提供2012年12月以前会计资料，尤其是会计账薄、会计凭证及会计报表等。

　　4.财务管理方面。一是收费票据填写不够完整，存在未填写“缴款人单位或个人姓名”项目、错位填写收费项目、混写多个收费项目、收费标准不明晰等问题；二是单位职工报销费用的原始凭证无具体经济内容，涉及金额1.44万元。

　　（三）学前教育公办学位供给专项审计情况

　　组织对始兴县学前教育公办学位供给情况进行专项审计调查。审计结果表明，始兴县高度重视学前教育工作，加大对学前教育特别是公办幼儿园建设的资金投入，幼儿园办园条件得到明显改善，学前教育总体质量进一步提升。审计发现的主要问题：

　　1.公办学位供给不足。截至2022年末，全县公办园在园幼儿占比30.38%，低于占比50%的要求。

　　2.幼儿园师资配备不到位。一是始兴县师资配备未达到“两教一保”标准、未实现幼儿园教师全员持证上岗。二是始兴县有6所公办幼儿园、17所普惠性民办幼儿园存在超班额办学现象。

　　3.杨公岭幼儿园选址不合理，因地处偏僻、可辐射周边人口范围有限，存在招生难问题。2022年底该园已建成并于2023年春季投入使用，在园幼儿仅10名。

　　4.部分普惠性民办幼儿园服务性收费管理混乱。一是始兴县有4所普惠性民办幼儿园伙食费、校车费退费未据实结算，涉及应退未退金额2.60万元；二是1所幼儿园伙食费收支对比结余10.20万元，未能反映全部伙食费用于幼儿膳食；三是始兴县有2所普惠性民办幼儿园伙食费存在虚列收支、虚假公示。

　　四、自然资源和绩效审计情况

　　（一）马市镇自然资源资产管理和生态环境保护责任审计情况

　　组织对马市镇自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。审计结果表明，马市镇党委书记、原镇长任职期间，能够认真践行落实生态环境保护“党政同责”和“一岗双责”，在加强执法力度推进自然资源资产管理和生态环境保护方面做了一定工作。审计发现的主要问题：

　　1.未严格落实耕地基本农田保护责任。马市镇辖区内2020年4月至2023年3月卫片执法新增违法用地147宗521.80亩，其中耕地206.30亩，基本农田80.05亩。

　　2.违法用地台账管理不够规范。抽查发现马市镇在2022年违法用地台账管理方面存在多登记或少登记违法用地问题，影响违法用地整改工作。

　　3.森林资源保护监管不到位。2020年4月至2023年3月，马市镇发生林业违法刑事案件4宗，林业违法行政处罚案件21宗。

　　4.镇村两级未认真落实河长巡河制度。马市镇党委书记、原镇长均未达到镇级河长1个月至少巡河3次的要求，各村村级河长也未达到每周巡河1次的要求。

　　（二）山水林田湖草生态保护修复试点项目审计情况

　　组织对广东粤北南岭山区山水林田湖草生态保护修复试点项目（简称“试点项目”）的实施情况进行专项审计调查。审计结果表明，部分区域生态得以修复，植被逐步恢复，水土流失逐渐减少；村级污水处理设施的新建，改善了当地人民的居住环境，提高了人民的生活质量。审计发现的主要问题：

　　1.部分试点项目遴选入库把关不严。一是有8个地方统筹资金试点项目的开工时间在2018年8月31日前，不符合项目遴选原则；二是始兴县集体林业综合改革项目，不符合入库要求。

　　2.部分试点项目监督管理不到位。一是广东省山区五市中小河流治理始兴县2019年度都安水（红梨村段）二期治理工程项目多计工程量，涉及金额3.83万元；二是截至2023年4月30日，有7个试点项目的资金支出率低于94%，不达标；三是施工单位后期管护不当，马市镇红砂岭综合治理工程29号地块景观平台附近种植的樟树已枯死；四是有28个试点项目信息录入不及时、不完善。

　　3.马市镇红砂岭综合治理建设工程项目已完成市级验收，但县土储中心未按合同要求结算招标代理费用。

　　五、政府投资工程项目审计情况

　　组织对县人民医院新建项目建筑安装工程（以下简称县人民医院项目）、S343线五里山加油站至选陂路段绿化工程（以下简称S343线工程）、县道X344线、X345线有关交通标志标牌工程（以下简称县道工程）等政府投资工程项目进行了审计，重点审查了工程质量、工程造价及基本建设程序执行情况等。审计结果表明，新医院的建成改善了我县医疗条件，促进了医疗事业的发展；S343线工程的建成，促进了道路基础设施的建设，美化了周边环境。审计发现的主要问题：

　　（一）工程招投标方面

　　存在违规串通投标行为。S343线工程投标人报价异常一致，其中47人投标报价4677417.11元，33人投标报价4677417.12元。

　　（二）工程造价方面

　　1.可研估算较实际工程量偏差较大。县人民医院中心供氧系统单位工程结算价格为126.01万元，约为可研估算价格的10倍。

　　2.S343线工程施工单位未按照设计图纸施工，涉及金额193.41万元。

　　（三）项目建设管理及质量方面

　　1.工程建设拖延时间长，推进慢。县人民医院项目延迟开工时间较长，施工时间比合同约定时间延迟了100多天；且施工工期严重超期，实际超工期17个月。S343线工程，截至审计结束仍未办理竣工验收手续，工期拖延达3年4个月。

　　2.建设项目手续不全，程序不规范。县人民医院项目施工程序不规范，先施工再取得施工许可证；S343线工程未按程序办理工程变更手续。

　　3.合同内容签订不规范、不严谨。一是县地方公路事务中心与施工单位签订的县道工程合同未按发包方案要求将中标价下浮8%作为签约价，且没有约定违约责任、质量保证期等重点条款。二是县人民医院对血透中心建设工程合同内容把关不严，引用已废止的法律法规；三是县人民医院项目的EPC合同把范围外的监理费、报建等其他代付费用列入总承包合同价款中，涉及金额2626.72万元。

　　4.S343线工程栽植的乔木成活率低且尚未进行补种，涉及金额10.40万元。

　　六、审计建议

　　（一）提升财政预算管理水平，规范资金使用。将本级各项收入按规定全面纳入预算管理，提高财政收入预算的准确性；依法加强收入管理，实事求是反映预算收入，维护财经秩序；牢固树立过“紧日子”思想，强化财政支出计划性，加强对库款的监测；合理控制债务余额的规模和增长速度，逐步消化暂付款挂账，降低财政运行风险。

　　（二）推进重大政策措施落地见效，切实保障和改善民生。政策制定部门、监管部门应加强政策的推动，加强对政策落实的监督，确保政策落实效果；持续加强水、大气等污染防治，严格履行生态环境保护责任；加强困难群众、殡葬管理、乡村振兴等领域民生资金和项目管理，确保资金安全、规范使用。

　　（三）加强项目建设管理，防范工程项目风险。加大对政府投资项目事前、事中、事后全过程监管力度，落实项目建设、审批主体责任；进一步加强合同规范管理，完善政府工程合同合法性审查和规范性管理，并积极主动监督政府性资金项目合同签订、履行情况；强化主体责任，提高工程项目管理水平，确保工程项目依法依规保质保量。

　　（四）切实落实问题整改，健全整改长效机制。针对审计发现的具有普遍性、倾向性和苗头性的问题，各相关单位要坚持问题导向，追根溯源，以高度负责的态度，把审计发现问题的整改逐条落到实处；把审计整改和推动工作提质增效相结合，健全完善整改长效机制，进一步巩固扩大整改落实成果。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告；对涉嫌违纪违法的问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。报告反映的问题各有关单位正在积极整改。县审计局将跟踪督促，县政府将按有关规定向县人大常委会报告整改情况。

　　主任、各位副主任，各位委员：

　　今年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，做好各项经济工作意义重大。县审计局将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，全面贯彻落实党的二十大精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，落实落细县委、县政府决策部署，自觉接受县人大监督，为始兴县域经济高质量发展、跨越式增长作出新的更大贡献！