始兴县环境保护局2016年生态环境质量考核工作经费第三方绩效评价报告

委托单位：始兴县财政局

评价机构：韶关中一会计师事务所有限公司

二〇一七年十月二十日

目  录

第一章  项目概况 1

第二章  评价程序 5

 一、前期准备 5

 三、实地核查 5

第三章  评价结果 6

 一、项目实施和管理情况 6

 二、资金拨付和使用情况 6

 三、项目绩效 6

 四、存在问题 8

 五、相关建议 9

 六、综合评价结论 10

第一章 项目概况

一、项目基本情况

依据国家环保部、财政部联合印发的《国家重点生态功能区县域生态环境质量考核办法》（环发（2011）18号）文，始兴县被列入“国家重点生态功能区县域名单”，生态功能类型为“水源涵养功能区”。按照国家考核工作的规定与要求，始兴县于2013年1月首次组织开展了县域生态环境质量考核的工作，考核实施的主要内容包括：地表水水质、集中式饮用水水源地、环境空气质量和重点污染源的监测、评价与考核，以及县域内自然生态（林地、草地、水域湿地覆盖率，耕地和建设用地比例、受保护区域面积所占比例）指标的测算等。根据国家环保部办公厅文件《关于印发《国家重点生态功能区生态环境质量监测评价与考核指标体系实施细则（试行）》的通知》（环办（2014）96号），为加强县域环境监测能力，有效掌握考核县域的生态环境质量情况，国家规定每年在下拨给考核县（市）的财政转移支付资金中应保障考核县域的监测工作经费，县级财政每年预算安排资金数额不少于50万元，主要包括地表水、环境空气、污染源、集中式饮用水水源地水质等监测工作经费，不包括监测站房建设、仪器设备购置等监测能力建设的费用。

二、项目主管部门及资金使用单位

项目主管部门：始兴县环境保护局。

资金使用单位：始兴县环境保护局下属股级事业单位始兴县环境监测站。 

三、经费预算安排

根据国家环保部办公厅文件《关于印发《国家重点生态功能区生态环境质量监测评价与考核指标体系实施细则（试行）》的通知》（环办（2014）96号），县财政下达了2016年度生态环境质量考核工作经费100万元。

四、绩效目标

通过发放生态环境质量考核工作经费，促进考核监测、评价工作的有效实施，提高监测站检测技术水平和监测能力，改善环境质量，为保护改善环境、防治污染和其他公害、保障公众健康、推进生态文明建设，促进经济社会可持续发展提供有力保障。

五、评价目的

了解项目主管部门生态环境质量考核工作经费落实、管理、使用情况，以及了解项目经费实施效益情况，进而总结经验，发现问题，加强管理，改进工作，推动生态环境质量考核工作进一步开展，确保项目资金安全并发挥效益，提高资金使用单位项目管理水平和项目资金使用效益。

六、评价工作依据

（一）始兴县财政局2016年各预算单位预算指标下达明细表；

（二）环境保护部办公厅文件《关于印发《国家重点生态功能区县域生态环境质量监测评价与考核指标体系实施细则（试行）》的通知》（环办﹝2014﹞96号）；

（三）环境保护部办公厅文件《关于印发《2016年国家重点生态功能区县域生态环境质量监测评价与考核工作实施方案》的通知》（环办﹝2015﹞77号）；

（四）始兴县财政局文件《关于开展财政支出项目委托第三方评价工作的通知》（始财评﹝2017﹞5号）；

（五）始兴县财政局文件《关于协助第三方中介机构做好2017年重点评价工作的通知》（始财评﹝2017﹞6号）；

（六）广东省财政厅文件《关于印发《广东省财政支出绩效评价报告质量控制和考核指标体系框架（试行）》的通知》（粤财绩函﹝2017﹞30号）；

（七）《预算法》；

（八）资金使用单位提交的《绩效自评报告》、《基础信息表》及《绩效评价指标》。

七、自评情况

2017年8月份始兴县环境保护局对2016年度生态环境质量考核工作经费进行了考核，考核得分100分，绩效等级为“优”。

第二章 评价程序

一、前期准备

成立绩效评价小组，初审始兴县环境保护局提供的考核资料，对漏报、错报和佐证材料不足等事项，要求补充更正。

二、实地核查

到资金使用单位检查专项经费账务资料和相关文件，重点核实专项经费到位和管理使用情况，以及2016年度生态环境质量考核工作经费的实际完成情况。 

第三章 评价结果

一、项目经费实施和管理情况

（一）项目经费内容

截至2016年12月31日，始兴县环境保护局生态环境质量考核工作经费主要用于始兴县环境监测站购买检测仪器设备、实验药剂、办公经费、支付第三方服务费、支付临聘人员工资、检测人员培训等环境监测工作相关费用的支出。

（二）项目资金来源

2016年县财政下达预算指标1000000元。

二、资金拨付和使用情况

2016年度，县级财政预算配套项目经费为1000000元，实际下达1000000元，于2016年分次拨付。2016年度生态环境质量考核工作经费实际支出1023962.35元。

三、项目绩效

（一）经济性

依据国家环保部、财政部联合印发的《国家重点生态功能区县域生态环境质量考核办法》（环发﹝2011﹞18号）文，始兴县被列入“国家重点生态功能区县域名单”，生态功能类型为“水源涵养功能区”。按照国家考核工作的规定与要求，始兴县于2013年开始组织展开县域生态环境质量考核工作，为加强县域环境监测能力，有效掌握考核县域的生态环境质量情况，国家规定每年下拨给考核县市的财政转移支付资金应保障考核县域的监测工作经费不得少于50万元，2016年始兴县财政根据实际情况安排生态环境质量考核工作经费县级配套资金100万元，截止2016年12月31日，项目资金实际支出102.40万元，主要解决了始兴县环境监测站12名在岗人员的工资、社保、培训费、差旅费以及监测站的电话费、水电费、汽车费用、日常办公费用、仪器设备检修费用等，其中工资23.50万元、社保费15.02万元、差旅费6.23万元、水电费4.79万元、技术服务费8.60万元、培训费1.14万元、设备仪器维修费3.45万元、办公费6.27万元、通信费11.26万元、实验耗材费14.84万元、汽车费7.29万元。生态环境质量考核工作经费的下拨在很大程度上减轻了项目主管单位的财政压力，确保了监测站的人员支出以及日常工作经费。

（二）效果性

2016年县财政下达生态环境质量考核工作经费预算指标100万元，截止2016年12月31日，始兴县环境保护局已收到县财政配套资金生态环境质量考核工作经费100万元，资金下达率100%。根据县财政安排生态环境质量考核工作经费的预算要求，始兴县环境保护局在县委、县政府的领导下，在县财政的大力支持下，严格根据《国家重点生态功能区县域生态环境质量监测评价与考核指标体系实施细则（试行）》（环办﹝2014﹞96号）、《2016年国家重点生态功能区县域生态环境质量监测、评价与考核工作实施方案》（环办﹝2015﹞77号），有组织有计划有步骤的开展生态环境质量考核工作，截止2016年12月31日，始兴县2016年度生态环境质量考核工作已基本按照考核指标完成。环境保护部、财政部对2016年度重点生态功能区县域生态环境质量进行了考核，考核结果显示始兴县2016年度生态环境质量考核分数1.31，未发现明显的问题。始兴县2016年度县域生态环境质量考核自查报告显示，始兴县2016年林地面积比2015年增加29.5平方公里，2016年草原面积、水域湿地面积与2015年保持不变，2016年城镇建设用地增加0.01平方公里，2016年江河、湖泊等断面水质各项指标均符合Ⅲ类以上标准，2016年优良以上空气质量达标率为98.3%。通过生态环境质量考核工作经费的落实，项目主管部门切实开展项目、真实有效使用经费，很好地完成了始兴县生态环境质量考核工作任务，达到了预期效果。

四、存在问题

（一）经费使用略超预算安排。

2016年度，县级财政预算配套项目经费为1000000元，实际下达1000000元，分别于2016年分十二次拨付，资金下达率为100%。截至2016年12月31日，项目实际使用资金1023962.35元，项目资金结余-23962.35元，项目资金使用率为102.40%，超出预算2.40%，超出部分从资金使用单位公用经费列支。与项目主管单位交换意见后，了解到超支的原因是由于项目主管单位及监测站在实际开展生态环境质量考核工作过程中发生一些预期之外的支出，例如：安排工作人员出差培训、机器设备发生损坏需要维护等。 

（二）未设立专账核算。

检查发现，始兴县环境保护局2016年生态环境质量考核工作经费未设专账核算，在现场评价时，通过核查相关账务发现，被评价单位未设立专账或科目核算，生态环境质量考核工作经费也是通过“经费支出-基本支出”科目核算。 

 五、相关建议

（一）加强部门预算管理，完善资金支出指标计划

强化部门预算管理，提高预算编制的精确度；明确专项资金绩效目标，强化绩效审计力度。项目主管部门及资金使用部门应该在财政部门的同意预算管理下，编制明确的预算资金使用计划以及资金绩效目标，认真做好全年支出用款计划，避免出现预算资金不足、超支的现象，在资金使用过程中严格按照预算计划执行。 

（二）加强财政专项资金管理水平

通过加强会计人员培训，规范会计核算，提高专项资金管理水平。对于财政专项资金，资金使用单位应该按照专项资金管理制度，设立专账或设立专项科目进行核算，针对目前专项资金预算指标的性质，财务人员应根据项目资金的类型和财政管理的要求确定核算项目及其内容，严格执行财务制度，必须专款专用，有迹可循。

（三）重视存在的问题，认真落实整改措施

第三方评价的最终目的在于肯定成效，针对存在问题提出建议，督促有关部门完善管理，提高财政专项资金的使用绩效，如本报告所述，第三方评价发现，始兴县环境保护局2016年生态环境质量考核工作经费，在资金管理、使用过程中存在一些问题，对此，建议始兴县环境保护局及县财政部门等有关部门要引起重视，切实采取有力措施，制定有效工作方案，逐一落实整改，进一步提升专项资金使用绩效。

六、综合评价结论

2016年度，通过财政配套资金对始兴县环境保护局生态环境质量考核工作的大力支持，统一安排预算内生态环境质量考核工作经费，加强监测站的各项经费保障，激发监测站工作人员的积极性，完善监测站仪器设备，提高了监测站监测技术水平和监测能力，促进了县域环境质量的改善。

综合评价始兴县环境保护局2016年度生态环境质量考核工作经费使用绩效为97分，等级为“优”。